С 2020 года в работе будут изменения. Часть уже утвердили. Основные из них: отменили декларации по некоторым налогам, обновили бухотчетность, предоставили дополнительные возможности снизить налог на прибыль и НДФЛ. Важные изменения, которые повлияют на вашу работу, узнаете из таблицы. Она обновляется, поэтому, чтобы всегда быть в курсе изменений, заглядывайте в нее чаще.
| Что изменится | Как и когда применять | Основание |
|---|---|---|
МРОТ |
||
| Увеличат МРОТ | С 1 января МРОТ будет 12 130 руб. | Приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н, ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ |
Страховые взносы |
||
| Увеличили лимиты по страховым взносам | В 2020 году начисляйте страховые взносы:
|
Постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407 |
| Применять пониженные тарифы не смогут некоторые компании | С 1 января не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов компании и ИП, которые заняты технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельностью | Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК |
| Утвердили новую форму расчета по страховым взносам | С I квартала 2020 года отчитывайтесь но новой форме | Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 |
| Больше работодателей будут отчитываться в электронном виде | С 1 января нельзя сдавать расчет по страховым взносам на бумаге, если численность работников больше 10 человек за отчетный период. В таком случае отчитаться нужно в электронном виде | П. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| Узаконили порядок, как считать взносы ИП за неполный месяц | С 1 января ИП вправе платить обязательные страховые взносы за неполный месяц, если часть месяца он не вел предпринимательскую деятельность. Сумму взносов считают пропорционально количеству календарных дней, в течение которых ИП вел бизнес | Подп. «б» п. 84 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
НДФЛ |
||
| Уточнили перечень необлагаемых доходов | С 1 января 2020 года в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей | П. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ |
| Отменили 4-НДФЛ | С 1 января 2020 года ИП не должны подавать декларацию 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Предприниматели будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября | П. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
| Больше работодателей будут отчитываться в электронном виде | С 1 января нельзя сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге, если получателей доходов больше 10 человек. В таком случае отчитаться нужно в электронном виде | Подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| Установили новый срок для отчетов | С 1 января 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать не позже 1 марта | Подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
Налог на прибыль |
||
| Приняли новую форму декларации | За 2019 год сдайте декларацию по новой форме | Приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 |
| Можно заявить инвестиционный вычет по объектам восьмой–десятой групп | С 1 января 2020 года инвестиционный налоговый вычет можно заявить по основным средствам не только третьей–седьмой амортизационных групп, но и восьмой–десятой групп, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств. Это правило действует в отношении тех объектов, которые оплатили в 2020 году и позже | Подп. «д» п. 10 ст. 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ |
| Установили новые правила для участников региональных инвестиционных контрактов, чтобы платить налог на прибыль по ставке 0 процентов | С 1 января 2020 года субъекты РФ вправе снизить до нуля ставку налога региональной части для организаций со статусом участника специальных инвестиционных проектов. Необходимо, чтобы в инвестиционном контракте были условия о пониженных ставках. Если организация начнет применять региональную нулевую ставку, то и в федеральный бюджет налог надо будет исчислять по ставке 0 процентов.
Новые правила можно будет применить:
Выбранный способ определения налоговой базы закрепите в учетной политике. Его нельзя изменять в течение всего срока инвестконтракта. Правила для участников инвестиционных проектов смотрите в статье 2 и статье 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ |
Ст. 2 и 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ |
| Резиденты особых экономических зон не вправе учитывать курсовые разницы при расчете доли доходов | С 1 января 2020 года при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки резидентам ОЭЗ, не надо будет учитывать положительную курсовую разницу.
Добавили понятие первой прибыли, после достижения которой резиденты ОЭЗ могут пять лет применять пониженную ставку. Первую прибыль определяют как положительную разницу между доходами и расходами без учета курсовых разниц. По этим правилам первую прибыль исчисляют также резиденты ОЭЗ, которые до 1 января 2020 года не получили первую прибыль по действующим до 2020 года правилам |
Подп. «а», «б» п. 8 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ |
| Менять метод амортизации будете реже | С 1 января менять метод начисления амортизации можно не чаще чем раз в пять лет | П. 24 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| Уточнили, как учитывать основные средства при безвозмездной передаче | С 1 января основные средства, которые передаете в безвозмездное пользование, не надо исключать из состава амортизируемого имущества. Продолжайте начислять амортизацию, но уменьшать на эти суммы налоговую базу нельзя. Исключение – случаи, когда передать имущество компания обязана по закону | П. 29 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| С излишков НМА нужно платить налог | С 1 января стоимость НМА, которые выявили при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов | П. 2 ст. 2 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ |
Налог на имущество организаций |
||
| Отменили расчеты авансовых платежей | Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации | П. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
| Узаконили централизованный порядок подачи налоговой декларации | С отчетности за 2019 год налоговую декларацию можно сдавать централизованно. Организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору, если выполнят условия:
|
П. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
| Обновили форму декларации | Декларацию за 2019 год сдавайте на новом бланке | Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 |
| Налог с кадастровой стоимости придется платить, даже если нет права собственности на объект | Компании, которые пользуются имуществом на праве оперативного управления или получили его по концессионному соглашению, обязаны платить налог с кадастровой стоимости | Подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
Транспортный налог |
||
| Отменили налоговую декларацию | C отчетности за 2020 год налоговые инспекции будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Последнюю декларацию надо сдать за 2019 год.
Далее платить налог нужно на основании сообщений из ИФНС так же, как платят транспортный налог физлица |
Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
| Установили заявительный порядок льгот | С 1 января 2020 года, чтобы получить льготу, достаточно подать заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготу | Подп. «а» п. 15 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Земельный налог |
||
| Отменили налоговую декларацию | C отчетности за 2020 год налоговые инспекции будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Последнюю декларацию надо сдать за 2019 год.
Далее платить налог нужно на основании сообщений из ИФНС так же, как платят земельный налог физлица |
П. 25–26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
| Установили заявительный порядок льгот | С 1 января 2020 года, чтобы получить льготу, достаточно подать заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготу | Абз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
ПСН |
||
| Можно купить патент на группу бытовых услуг | С 1 января 2020 года ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп | Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ |
| Региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения | С 1 января региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения по деятельности, которые зависят:
|
Подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| Расширили право региональных властей, чтобы установить объект обложения | С 1 января региональные власти вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода:
|
Подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
| Ввели ограничения на торговлю некоторыми товарами | С 1 января не вправе применять ПСН ИП, которые продают в розницу лекарства, обувь, меховую одежду и изделия из натурального меха с обязательной маркировкой | П. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
ЕНВД |
||
| Ввели ограничения на торговлю некоторыми товарами | С 1 января не вправе применять ЕНВД компании и ИП, которые продают в розницу лекарства, обувь, меховую одежду и изделия из натурального меха с обязательной маркировкой. С 2021 года этого спецрежима не будет | П. 57 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
Бухучет и отчетность |
||
| Обновили формы бухотчетности | Бухотчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам:
Во всех формах обновили коды ОКУД. Также заменили ОКВЭД на ОКВЭД2. Теперь все формы нужно заполнять в тысячах рублей. В бухгалтерском балансе теперь нужно указывать, подлежит ли организация аудиту |
Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н |
| Отменили представление бухотчетности в органы статистики | Отчетность за 2019 год нужно будет сдавать только в ИФНС. Представлять бухотчетность в статистику больше не придется | Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ |
| Изменили порядок, как сдавать бухотчетность | Отчетность за 2019 год нужно сдавать:
Отчетность за 2020 год всем нужно будет сдавать в электронном виде |
Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ |
| Электронный баланс приравняли к балансу на бумаге | С отчетности за 2019 год у руководителя есть выбор: подписать бумажный экземпляр или заверить электронной подписью электронный документ. Ранее бухотчетность признавали составленной только после того, как руководитель подписал ее на бумаге | Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ |
| Запросить бухотчетность контрагентов можно будет у налоговиков за плату | С 1 января 2020 года электронную базу с бухотчетностью за 2019 год и следующие периоды будет вести ФНС, а не Росстат. Доступ к этому ресурсу станет платным: 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.
Отчетность за 2018 год и ранние периоды по-прежнему будет представлять Росстат бесплатно |
Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Постановление Правительства от 25.06.2019 № 811 |
| Установили понятие долгосрочных активов к продаже | К долгосрочным активам для продажи относят:
С отчетности за 2020 год такие активы учитывают в составе оборотных обособленно. Если организация прекратит использовать долгосрочные активы к продаже, надо будет отразить этот факт в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. Правила можно применять добровольно за 2019 год, об этом нужно указать в пояснениях к отчетности |
Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н |
Другие изменения |
||
| Установили обязанностьсообщать обо всех зарубежных счетах и вкладах | С 1 января 2020 года компании и ИП должны сообщать в ИФНС и Росфинмониторинг не только о зарубежных счетах, но и о заграничных вкладах, которые открыты в банках и других финансовых организациях | Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ |
| Установили коэффициенты-дефляторы | На 2020 год утвердили коэффициенты:
|
Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 |
