Налоги в России в 2020 году МРОТ НДФЛ ПСН ЕНВД бухотчётность и другие налоги

0

С 2020 года в работе будут изменения. Часть уже утвердили. Основные из них: отменили декларации по некоторым налогам, обновили бухотчетность, предоставили дополнительные возможности снизить налог на прибыль и НДФЛ. Важные изменения, которые повлияют на вашу работу, узнаете из таблицы. Она обновляется, поэтому, чтобы всегда быть в курсе изменений, заглядывайте в нее чаще.

Что изменитсяКак и когда применятьОснование

МРОТ

Увеличат МРОТС 1 января МРОТ будет 12 130 руб.Приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н, ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ

Страховые взносы

Увеличили лимиты по страховым взносам
В 2020 году начисляйте страховые взносы:

  • на обязательное социальное страхование, пока выплаты сотруднику не превысят 912 000 руб., по тарифу 2,9 процента;
  • на пенсионное страхование, пока выплаты сотруднику не превысят 1 292 000 руб., по 22 процента, с сумм, которые превышают этот лимит, – по 10 процентов
Постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407
Применять пониженные тарифы не смогут некоторые компанииС 1 января не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов компании и ИП, которые заняты технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельностьюПодп. 1 п. 2 ст. 427 НК
Утвердили новую форму расчета по страховым взносамС I квартала 2020 года отчитывайтесь но новой формеПриказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470
Больше работодателей будут отчитываться в электронном видеС 1 января нельзя сдавать расчет по страховым взносам на бумаге, если численность работников больше 10 человек за отчетный период. В таком случае отчитаться нужно в электронном видеП. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Узаконили порядок, как считать взносы ИП за неполный месяцС 1 января ИП вправе платить обязательные страховые взносы за неполный месяц, если часть месяца он не вел предпринимательскую деятельность. Сумму взносов считают пропорционально количеству календарных дней, в течение которых ИП вел бизнесПодп. «б» п. 84 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

НДФЛ

Уточнили перечень необлагаемых доходовС 1 января 2020 года в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностейП. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ
Отменили 4-НДФЛС 1 января 2020 года ИП не должны подавать декларацию 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Предприниматели будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октябряП. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Больше работодателей будут отчитываться в электронном видеС 1 января нельзя сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге, если получателей доходов больше 10 человек. В таком случае отчитаться нужно в электронном видеПодп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Установили новый срок для отчетовС 1 января 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать не позже 1 мартаПодп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Налог на прибыль

Приняли новую форму декларацииЗа 2019 год сдайте декларацию по новой формеПриказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475
Можно заявить инвестиционный вычет по объектам восьмой–десятой группС 1 января 2020 года инвестиционный налоговый вычет можно заявить по основным средствам не только третьей–седьмой амортизационных групп, но и восьмой–десятой групп, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств. Это правило действует в отношении тех объектов, которые оплатили в 2020 году и позжеПодп. «д» п. 10 ст. 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Установили новые правила для участников региональных инвестиционных контрактов, чтобы платить налог на прибыль по ставке 0 процентовС 1 января 2020 года субъекты РФ вправе снизить до нуля ставку налога региональной части для организаций со статусом участника специальных инвестиционных проектов. Необходимо, чтобы в инвестиционном контракте были условия о пониженных ставках. Если организация начнет применять региональную нулевую ставку, то и в федеральный бюджет налог надо будет исчислять по ставке 0 процентов.

Новые правила можно будет применить:

  • к прибыли от деятельности по инвестконтракту при условии раздельного учета доходов и расходов;
  • ко всей полученной прибыли, если доходы от реализации по инвестконтракту составляют не менее 90 процентов от всех доходов без учета курсовой разницы.

Выбранный способ определения налоговой базы закрепите в учетной политике. Его нельзя изменять в течение всего срока инвестконтракта.

Правила для участников инвестиционных проектов смотрите в статье 2 и статье 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ

Ст. 2 и 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ
Резиденты особых экономических зон не вправе учитывать курсовые разницы при расчете доли доходовС 1 января 2020 года при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки резидентам ОЭЗ, не надо будет учитывать положительную курсовую разницу.

Добавили понятие первой прибыли, после достижения которой резиденты ОЭЗ могут пять лет применять пониженную ставку. Первую прибыль определяют как положительную разницу между доходами и расходами без учета курсовых разниц. По этим правилам первую прибыль исчисляют также резиденты ОЭЗ, которые до 1 января 2020 года не получили первую прибыль по действующим до 2020 года правилам

Подп. «а», «б» п. 8 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Менять метод амортизации будете режеС 1 января менять метод начисления амортизации можно не чаще чем раз в пять летП. 24 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Уточнили, как учитывать основные средства при безвозмездной передачеС 1 января основные средства, которые передаете в безвозмездное пользование, не надо исключать из состава амортизируемого имущества. Продолжайте начислять амортизацию, но уменьшать на эти суммы налоговую базу нельзя. Исключение – случаи, когда передать имущество компания обязана по законуП. 29 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
С излишков НМА нужно платить налогС 1 января стоимость НМА, которые выявили при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходовП. 2 ст. 2 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ

Налог на имущество организаций

Отменили расчеты авансовых платежейОрганизации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларацииП. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Узаконили централизованный порядок подачи налоговой декларацииС отчетности за 2019 год налоговую декларацию можно сдавать централизованно. Организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору, если выполнят условия:

  • объекты недвижимости расположены в одном регионе на территориях разных налоговых инспекций;
  • налоговая база по всем объектам – среднегодовая стоимость;
  • в регионе нет нормативов распределения налога в местные бюджеты
П. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Обновили форму декларацииДекларацию за 2019 год сдавайте на новом бланкеПриказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405
Налог с кадастровой стоимости придется платить, даже если нет права собственности на объектКомпании, которые пользуются имуществом на праве оперативного управления или получили его по концессионному соглашению, обязаны платить налог с кадастровой стоимостиПодп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Транспортный налог

Отменили налоговую декларациюC отчетности за 2020 год налоговые инспекции будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Последнюю декларацию надо сдать за 2019 год.

Далее платить налог нужно на основании сообщений из ИФНС так же, как платят транспортный налог физлица

Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Установили заявительный порядок льготС 1 января 2020 года, чтобы получить льготу, достаточно подать заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготуПодп. «а» п. 15 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Земельный налог

Отменили налоговую декларациюC отчетности за 2020 год налоговые инспекции будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Последнюю декларацию надо сдать за 2019 год.

Далее платить налог нужно на основании сообщений из ИФНС так же, как платят земельный налог физлица

П. 25–26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Установили заявительный порядок льготС 1 января 2020 года, чтобы получить льготу, достаточно подать заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготуАбз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

ПСН

Можно купить патент на группу бытовых услугС 1 января 2020 года ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгруппЗакон от 18.07.2019 № 176-ФЗ
Региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограниченияС 1 января региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения по деятельности, которые зависят:

  • от общего количества объектов торговой сети, общепита и их общей площади;
  • общего количества транспортных средств;
  • площади сдаваемой в аренду недвижимости
Подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Расширили право региональных властей, чтобы установить объект обложенияС 1 января региональные власти вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода:

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • единицу автотранспортных средств;
  • один объект торговой сети или общепита;
  • 1 т грузоподъемности;
  • 1 кв. м площади и т. д.
Подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Ввели ограничения на торговлю некоторыми товарамиС 1 января не вправе применять ПСН ИП, которые продают в розницу лекарства, обувь, меховую одежду и изделия из натурального меха с обязательной маркировкойП. 59 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

ЕНВД

Ввели ограничения на торговлю некоторыми товарамиС 1 января не вправе применять ЕНВД компании и ИП, которые продают в розницу лекарства, обувь, меховую одежду и изделия из натурального меха с обязательной маркировкой. С 2021 года этого спецрежима не будетП. 57 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Бухучет и отчетность

Обновили формы бухотчетностиБухотчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам:

  • форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в общем порядке;
  • форма КНД 0710096 – для тех, кто отчитывается по упрощенным формам.

Во всех формах обновили коды ОКУД. Также заменили ОКВЭД на ОКВЭД2. Теперь все формы нужно заполнять в тысячах рублей. В бухгалтерском балансе теперь нужно указывать, подлежит ли организация аудиту

Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
Отменили представление бухотчетности в органы статистикиОтчетность за 2019 год нужно будет сдавать только в ИФНС. Представлять бухотчетность в статистику больше не придетсяЗакон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ

Изменили порядок, как сдавать бухотчетностьОтчетность за 2019 год нужно сдавать:

  • малым предприятиям – на бумаге или в электронном виде;
  • средним предприятиям – только в электронном виде.

Отчетность за 2020 год всем нужно будет сдавать в электронном виде

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Электронный баланс приравняли к балансу на бумагеС отчетности за 2019 год у руководителя есть выбор: подписать бумажный экземпляр или заверить электронной подписью электронный документ. Ранее бухотчетность признавали составленной только после того, как руководитель подписал ее на бумагеЗакон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Запросить бухотчетность контрагентов можно будет у налоговиков за платуС 1 января 2020 года электронную базу с бухотчетностью за 2019 год и следующие периоды будет вести ФНС, а не Росстат. Доступ к этому ресурсу станет платным: 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.

Отчетность за 2018 год и ранние периоды по-прежнему будет представлять Росстат бесплатно

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

Постановление Правительства от 25.06.2019 № 811

Установили понятие долгосрочных активов к продажеК долгосрочным активам для продажи относят:

  • основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать (за исключением финансовых вложений);
  • материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.

С отчетности за 2020 год такие активы учитывают в составе оборотных обособленно. Если организация прекратит использовать долгосрочные активы к продаже, надо будет отразить этот факт в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.

Правила можно применять добровольно за 2019 год, об этом нужно указать в пояснениях к отчетности

Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н

Другие изменения

Установили обязанностьсообщать обо всех зарубежных счетах и вкладахС 1 января 2020 года компании и ИП должны сообщать в ИФНС и Росфинмониторинг не только о зарубежных счетах, но и о заграничных вкладах, которые открыты в банках и других финансовых организацияхПодп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ
Установили коэффициенты-дефляторыНа 2020 год утвердили коэффициенты:

  • 1,813 для НДФЛ;
  • 1,592 для ПСН;
  • 2,009 для ЕНВД;
  • 1,382 для торгового сбора
Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ